| NO OBLIGADOS A PRESENTAR DECLARACIÓN DE IMPUESTO SOBRE LA RENTA PERSONAS NATURALES – AÑO GRAVABLE 2021 | |||
| (Cifras Expresadas en miles de pesos) | Personas Naturales y sucesiones líquidas | Asalariados | Trabajadores Independientes |
| El último día del año: | 2021 | 2021 | 2021 |
| Con Ingresos brutos inferiores a: | $ 50.831.000 | $ 50.831.000 | $ 50.831.000 |
| Con patrimonio que no exceda de: | $ 163.386.000 | $ 163.386.000 | $ 163.386.000 |
| Siempre y cuando los consumos de tarjetas de crédito y compras no excedan $50.831.000, y el total acumulado de consignaciones bancarias, depósitos o inversiones financieras no excedan $50.831.000, durante el año gravable 2021. | |||
| Obligación de Tener Revisor Fiscal | |||
|---|---|---|---|
| 5000 SMLV | Patrimonio Bruto | 5.000.000.000 | |
| 3000 SMLV | Ingresos Brutos | 3.000.000.000 | |
| Impuesto de Renta Personas Jurídicas |
|---|
| para 2022 un 35%
Para 2020 – 2021 un 32% Para 2018 – 2019 un 33% De 2013 – 2016 un 25%, 2017 un 34% De 2008 – 2009 – 2010 – 2011 -2012 un 33% |
| Ahorros Inembargables |
| $ 39.977.578 |
| Sanción Mínima |
| 2022 – $ 380.000 |
| 2021 – $363.000 |
| IVA |
| 2021 – 19% |
| UVT |
| 2022 – $ 38.004 |
| 2021 – $ 36.308 |
| IPC |
| 2021 – 5.3% Cierre estimado. |
| 2021 – 5.3% Cierre ponderado. |
| Salario Integral |
| 2022 – $ 13.000.000 |
| 2021 – $ 11.810.438 |
| Salario Mínimo Legal |
| 2022 – $ 1.000.000 |
| 2021 – $ 908.526 |
| Auxilio de Transporte |
| 2022 – $ 117.172 |
| 2021 – $ 106.454 |
| Salud (aportes) |
| Total: 12.5% |
| Empresa: 8.5% |
| Trabajador: 4% |
| Pensión |
| Total: 16% |
| Empresa: 12% |
| Trabajador: 4% |
| Parafiscales |
| Sena: 2% |
| ICBF: 3% |
| C.Compens.Fam.: 4% |
| Horas Extras |
| Diurna: +25% |
| Nocturna: +75% |
| Dominical: +75% |
| Aprendices |
| Se encuentran obligados a vincular aprendices todos los empleadores de carácter privado que desarrollen cualquier tipo de actividad económica diferente de la construcción y que ocupen un número de trabajadores no inferior a quince (15). |
| Recargos |
| H. Nocturna: +35% |
| H. Dominical: +75% |
| Interés Presuntivo |
| 2021 – 1.89% |
| 2020 – 4.48% |
| Reajuste Fiscal |
| 2020 – 3.90% |
| 2019 – 3.36% |
| TRM 31 de Diciembre |
| 2021 – $ 3.910.00 |
| Renovación Registro Inversión Extranjera |
| Año 2021 Hasta el 30 de Junio de 2022 |
| Renovación Cámara de Comercio |
| Año 2021 Hasta el 31 de Marzo de 2022 |
| Renovación Registro Único de Proponentes |
| Año 2021 Hasta el 31 de Marzo de 2022 |
| Retención en la Fuente – A Título de Renta | |||
| Conceptos | Base UVT | Base pesos | Tarifas |
| Compras generales (declarantes) | 27 | 1.026.000 | 2,50% |
| Compras generales (no declarantes) | 27 | 1.026.000 | 3,50% |
| Compras con tarjeta débito o crédito | 0 | 100% | 1,50% |
| Compras de bienes o productos agrícolas o pecuarios sin procesamiento industrial | 92 | 3.496.000 | 1,50% |
| Compras de bienes o productos agrícolas o pecuarios con procesamiento industrial (declarantes) | 27 | 1.026.000 | 2,50% |
| Compras de bienes o productos agrícolas o pecuarios con procesamiento industrial declarantes (no declarantes) | 27 | 1.026.000 | 3,50% |
| Compras de café pergamino o cereza | 160 | 6.081.000 | 0,50% |
| Compras de combustibles derivados del petróleo | 0 | 100% | 0,10% |
| Enajenación de activos fijos de personas naturales (notarias y transito son agentes retenedores) | 0 | 100% | 1% |
| Compras de vehículos | 0 | 100% | 1% |
| Compras de bienes raíces cuya destinación y uso sea vivienda de habitación (por las primeras 20.000 UVT, es decir hasta $712.140.000) | 0 | 100% | 1% |
| Compras de bienes raíces cuya destinación y uso sea vivienda de habitación (exceso de las primeras 20.000 UVT, es decir superior a $712.140.000) | 20.000 | 760.080.000 | 2,50% |
| Compras de bienes raíces cuya destinación y uso sea distinto a vivienda de habitación | 0 | 100% | 2,50% |
| Servicios generales (declarantes) | 4 | 152.000 | 4% |
| Servicios generales (no declarantes) | 4 | 152.000 | 6% |
| Por emolumentos eclesiásticos (declarantes) | 27 | 1.026.000 | 4% |
| Por emolumentos eclesiásticos (no declarantes) | 27 | 1.026.000 | 3,50% |
| Servicios de transporte de carga | 4 | 152.000 | 1% |
| Servicios de transporte nacional de pasajeros por vía terrestre (declarantes) | 27 | 1.026.000 | 3,50% |
| Servicios de transporte nacional de pasajeros por vía terrestre (no declarantes) | 27 | 1.026.000 | 3,50% |
| Servicios de transporte nacional de pasajeros por vía aérea o marítima | 4 | 152.000 | 1% |
| Servicios prestados por empresas de servicios temporales (sobre AIU) | 4 | 152.000 | 1% |
| Servicios prestados por empresas de vigilancia y aseo (sobre AIU) | 4 | 152.000 | 2% |
| Servicios integrales de salud prestados por IPS | 4 | 152.000 | 2% |
| Servicios de hoteles y restaurantes (declarantes) | 4 | 152.000 | 3,50% |
| Servicios de hoteles y restaurantes (no declarantes) | 4 | 152.000 | 3,50% |
| Arrendamiento de bienes muebles | 0 | 100% | 4% |
| Arrendamiento de bienes inmuebles (declarantes) | 27 | 1.026.000 | 3,50% |
| Arrendamiento de bienes inmuebles (no declarantes) | 27 | 1.026.000 | 3,50% |
| Otros ingresos tributarios (declarantes) | 27 | 1.026.000 | 2,50% |
| Otros ingresos tributarios (no declarantes) | 27 | 1.026.000 | 3,50% |
| Honorarios y comisiones (personas jurídicas) | 0 | 100% | 11% |
| Honorarios y comisiones personas naturales que suscriban contrato o cuya sumatoria de los pagos o abonos en cuanto superen las 3.300 UVT ($119.816.000) | 0 | 100% | 11% |
| Honorarios y comisiones (no declarantes) | 0 | 100% | 10% |
| Servicios de licenciamiento o derecho de uso de software | 0 | 100% | 3.50% |
| Intereses o rendimientos financieros | 0 | 100% | 7% |
| Rendimientos financieros provenientes de títulos de renta fija | 0 | 100% | 4% |
| Loterías, rifas, apuestas y similares | 48 | 1.824.000 | 20% |
| Retención en colocación independiente de juegos de suerte y azar | 5 | 190.000 | 3% |
| Contratos de construcción y urbanización | 27 | 1.026.000 | 2% |
| Retención por Pagos al Exterior | |||
| Pagos o abonos en cuenta por concepto de intereses, comisiones, honorarios, regalías, arrendamientos, compensaciones por servicios personales, o explotación de toda especie de propiedad industrial o del know-how, prestación de servicios, beneficios o regalías. Provenientes de la propiedad literaria, artística y científica, explotación de películas cinematográficas y explotación de software. | 0 | 100% | 20% |
| Pagos o abonos en cuenta por concepto de consultorías, servicios técnicos y de asistencia técnica, prestados por personas no residentes o no domiciliadas en Colombia, | 0 | 100% | 20% |
| Pagos o abonos en cuenta por concepto de rendimientos financieros, realizados a personas no residentes o no domiciliadas en el país, originados en créditos obtenidos en el exterior por término igual o superior a un (1) año o por concepto de intereses o costos financieros del canon de arrendamiento originados en contratos de leasing que se celebre directamente o a través de compañías de leasing con empresas extranjeras sin domicilio en Colombia | 0 | 100% | 15%
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| Pagos o abonos en cuenta, originados en contratos de leasing sobre naves, helicópteros y/o aerodinos, así como sus partes que se celebren directamente o a través de compañías de leasing, con empresas extranjeras sin domicilio en Colombia, | 0 | 100% | 1%
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| Pagos o abonos en cuenta por concepto de rendimientos financieros o intereses, realizados a personas no residentes o no domiciliadas en el país, originados en créditos o valores de contenido crediticio, por término igual o superior a ocho (8) años, destinados a la financiación de proyectos de infraestructura bajo el esquema de Asociaciones Público- Privadas en el marco de la Ley 1508 de 2012. | 0 | 100% | 5%
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| Pagos o abonos en cuenta por concepto de prima cedida por reaseguros realizados a personas no residentes o no domiciliadas en el país. | 0 | 100% | 1%
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| Pagos o abono en cuenta por concepto de administración o dirección de que trata el artículo 124 del estatuto tributario, realizados a personas no residentes o no domiciliadas en el país. | 0 | 100% | 33%
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DECLARACIÓN JURAMENTADA AÑO GRAVABLE 2022
Yo ____________________________identificado con cédula de ciudadanía No. __________________, manifiesto BAJO LA GRAVEDAD DE JURAMENTO, que:
De acuerdo con los requerimientos del Articulo 437 Parágrafo 3, soy no responsable de IVA ya que cumplo con la totalidad de las siguientes condiciones:
- Que en el año anterior o en el año en curso, NO he obtenido ingresos brutos totales provenientes de la actividad, inferiores a 3.500 ($133´014.000)
- Que no tengo más de un establecimiento de comercio, oficina, sede, local o negocio donde ejerzo mi actividad
- Que en el establecimiento de comercio, oficina, sede, local o negocio no se desarrollen actividades bajo franquicia, concesión, regalía, autorización o cualquier otro sistema que implique la explotación de Intangibles
- Que no soy usuario aduanero
- Que no he celebrado en el año inmediatamente anterior ni en el año en curso contratos de venta de bienes y/o prestación de servicios gravados por valor individual, igual o superior a 3.500 ($133´014.000)
- Que el monto de mis consignaciones bancarias, depósitos o inversiones financieras durante el año anterior o durante el respectivo año, provenientes de actividades con el impuesto sobre la venta (IVA), no supere la suma de 3.500 ($133´014.000).
Soy declarante de renta del impuesto sobre la renta y complementario. SI ( ) NO ( ).
Atentamente:
Firma: ___________________________________
Nombre:
Cedula:
Retención en la fuente
Los ingresos base de cotización en la planilla del mes , corresponden al 40% de la totalidad de mis ingresos recibidos.
El formulario del Rut No que presento adjunto a esta cuenta de cobro es mi RUT
Para efectos de la aplicación de la tabla de retención en la fuente establecida en el artículo 383 parágrafo 2 del Estatuto Tributario, la cual aplica a los pagos o abonos en cuenta por concepto de ingresos por honorarios y por compensación por servicios personales, “He contratado o vinculado más de un trabajador asociado a mi actividad económica por al menos noventa (90) días continuos o discontinuos” SI ( ) NO ( )
Si su respuesta es NO diligencie la siguiente información:
- según lo previsto el en Parágrafo 2, Articulo 387 del Estatuto Tributario y Ley 1607 de 2012 y sus Decretos Reglamentarios. Tengo dependientes económicos. Si ( ) No ( )
NOMBRE COMPLETO // NUMERO Y TIPO DE DOCUMENTO // PARENTESCO // EDAD
___________________ __________________________ ____________ _________
- Salud Prepagada – póliza de
Entidad $ mensuales.
- Intereses sobre préstamos para vivienda de habitación.
Entidad $ ______ mensuales.
- Ahorros en cuentas
Entidad $ _______ mensuales.
- Aportes voluntarios a fondos de
Entidad $ ____ mensuales.
- Los certificados de medicina prepagada y pólizas de salud deberán corresponder a los Valores pagados durante el año anterior
- Los certificados de intereses sobre préstamos para vivienda de habitación del contribuyente deberán corresponder a los valores pagados durante el año anterior
- Los certificados que sirven para soportar las disminuciones de los ingresos son responsabilidad única de quien los solicita
Atentamente:
Firma: ___________________________________
Nombre:
Cedula: